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出口退税

生产企业出口外购设备能否办理出口退税?
生产企业出口外购设备能否办理出口退税?
问题描述:我公司主要生产加工产品用于出口,现为了扩大规模,想从国内购买部分生产设备去越南设厂投资,我们的营业执业上有“代理出口各类商品及技术进出口业务”这一项内容。请问我们买的设备出口能办理出口退税吗?中国海关律师网:根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)规定,出口企业出口除四类视同自产产品以外的其他外购货物视同内销货物计提销项税额或征收增值税,不能办理出口退...
所属栏目:出口退税 更新日期:01-11 23:24:00 阅读次数:0
出口企业虽买单但还没有申请退税也会被停止退税权吗?出口企业虽买单但还没有申请退税也会被停止退税权吗?
出口企业虽买单但还没有申请退税也会被停止退税权吗?出口企业虽买单但还没有申请退税也会被停止退税权吗?
问题描述:您好,我想咨询一下关于出口退税的事宜,就是一出口企业买单后准备申请出口退税,但该企业在申请前就被税局发现了,请问这种情况下也会被停止退税权吗?谢谢。中国海关律师网:您好,根据国家税务总局、对外贸易经济合作部关于规范出口贸易和退税程序防范打击骗取出口退税行为的通知(国税发〔1998〕84号),对从事“四自三不见”买单业务的出口企业,一经发现,无论退税额大小或是否申报退税,一律停止其半年以上的退税...
所属栏目:出口退税 更新日期:12-20 09:31:30 阅读次数:5
为客户购买配套设备出口能否视为自产并办理退税?
为客户购买配套设备出口能否视为自产并办理退税?
问题描述:我公司是一家生产包装器械的生产厂家,现在国外的客户那边使用与我司生产设备配套使用的机器坏了,要求我司代为采购,我司将代为采购的设备出口给客户,请问这能视为自产并办理退税吗?中国海关律师网:根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)及附件规定,视同自产对企业本身有主体资质要求,除此之外外购货物除应满足与本企业自产货物同类型或具有相关性或同时符合...
所属栏目:出口退税 更新日期:12-19 08:48:00 阅读次数:11
购自小规模纳税人的货物出口退税率如何确定?
购自小规模纳税人的货物出口退税率如何确定?
问题描述:我公司是外贸企业,最近出口的一批货物是购自小规模纳税人,对方也向税局申请并由税局代开了增值税专用发票给我司,但现在办理退税时却不能按货物出口退税率表上的退税率退税,请问这个退税率是如何确定的呢?中国海关律师网:根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定,外贸企业从小规模纳税人购进的出口货物其退税率为小规模纳税人征收率。取得增值税专用发票的...
所属栏目:出口退税 更新日期:12-18 10:46:51 阅读次数:8
出口到出口加工区的机器设备能否申请退税?
出口到出口加工区的机器设备能否申请退税?
问题描述:您好,我公司是国内的一家机器设备生产商,现有一批设备出口到出口加工区,由区内企业加工使用,请问我们可以申请出口退税吗?中国海关律师网:根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)规定,出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)、保税物流中...
所属栏目:出口退税 更新日期:12-17 08:59:00 阅读次数:10
高报价格出口获取出口补贴被当作骗取出口退税是否正常?
高报价格出口获取出口补贴被当作骗取出口退税是否正常?
问题描述:您好,我公司因为一段时期按照出口目的国的零售单价申报出口,比与客户签订的实际合同单价要高些,但是货物是不涉及出口退税的,只是有些当地出口补贴上的利益。现在被作为涉嫌骗取出口退税调查,请问这种情况是否搞错了?中国海关律师网:根据你所描述情况判断,未如实申报出口货物单价,但是不影响出口退税的,不应当作为涉嫌骗取出口退税处理。延伸阅读:“第二百零四条 【骗取出口退税罪、偷税罪】以假报出口或者其...
所属栏目:出口退税 更新日期:10-26 08:48:45 阅读次数:19
税局因为出口税号问题要求返纳税款并处罚款怎么办?
税局因为出口税号问题要求返纳税款并处罚款怎么办?
问题描述:您好,本公司接到税局通知,因为去年出口的税号问题被海关处罚,相应的出口退税款要求进行返纳,并且要处以一笔不小的罚款,请问这种情况我公司如何处理比较好?中国海关律师网:根据你提供的信息,有关事项涉及海关和税局的具体行政行为。税局的行政处理与出口申报环节海关的处理密不可分。如果海关的处罚存在明显违法或不当之处,建议可以考虑提起对前一海关行政处罚的行政复议或行政诉讼。
所属栏目:出口退税 更新日期:09-18 10:26:07 阅读次数:27
修理费能申请出口退税吗?退税率是多少?
修理费能申请出口退税吗?退税率是多少?
问题描述:我司是贸易公司,出口货物能享受到出口退税,但最近有批货进行了维修,我们想问下这部分修理费能一起申请出口退税吗?退税率是多少? 中国海关律师网:根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)规定,出口企业委托加工修理修配货物,其加工修理修配费用的退税率,为出口货物的退税率。
所属栏目:出口退税 更新日期:05-23 14:33:44 阅读次数:38
海关稽查后能改3年内影响出口退税的税号吗?
海关稽查后能改3年内影响出口退税的税号吗?
出口退税/问题描述:我公司因为出口税号被海关认为申报不符,要求对近三年的税号进行修改,但是并不涉及少交税款,可是修改后会导致出口退税那边国税局要求返纳已经拿到的退税。由于所谓错误的税号是根据海关有一次的送检确定的,所以不应该算企业的错,由此也不应该改3年的税号,请问海关律师怎么看?中国海关律师网/海关稽查专业律师:根据《中华人民共和国海关法》,因纳税义务人错误造成少征、漏征税款的,海关可以在3年内追征...
所属栏目:出口退税 更新日期:02-06 09:57:09 阅读次数:55
国税局取消企业出口退税资格是否属于行政处罚?
国税局取消企业出口退税资格是否属于行政处罚?
出口退税/问题描述:企业因为出口申报的商品编码错误被海关处罚,税局凭此处罚认为企业提供的退税资料虚假,随后要求企业返纳已经退税的金额,并且说要视同国内销售征税。请问这种事实上取消了企业出口退税资格的处理,是否属于行政处罚?中国海关律师网/出口退税争议解决专业律师:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,符合条件的出口货物可以申请退税。对于退税资格的剥夺,属于行政处罚中的资格罚。资格罚的设定、实施,必须...
所属栏目:出口退税 更新日期:01-09 10:22:08 阅读次数:49
骗取出口退税罪是否不应该有单位犯罪?
骗取出口退税罪是否不应该有单位犯罪?
问:我看刑法资料说单位犯罪必须要有法律规定是单位犯罪的,才有单位犯罪。如果刑法没有特别规定是单位犯罪,就不应该有单位犯罪。而刑法中第二百零四条骗取出口退税罪是没有单位犯罪的规定的。答:根据《中华人民共和国刑法》,单位实施的危害社会的行为,法律规定为犯罪的,应当负刑事责任。纳税人发生骗取出口退税行为,构成犯罪的,应当追究刑事责任。根据《中华人民共和国税收征管法》,纳税人包括自然人和单位。因此,骗取出...
所属栏目:出口退税 更新日期:12-04 10:54:49 阅读次数:44
出口申报不实涉及退税是否属假出口骗取出口退税?
出口申报不实涉及退税是否属假出口骗取出口退税?
问:出口申报不实影响出口退税,是否会被作为假出口骗取出口退税处理?
所属栏目:出口退税 更新日期:11-20 12:32:38 阅读次数:56
虚开增值税发票又有骗出口退税的是数罪并罚吗?
虚开增值税发票又有骗出口退税的是数罪并罚吗?
问:同时虚开发票,又骗取出口退税的,是否要两个行为都要处罚?
所属栏目:出口退税 更新日期:11-17 14:21:44 阅读次数:25
高报价格出口未实际获得退税不造成国家损失不是骗取出口退税罪吧?
高报价格出口未实际获得退税不造成国家损失不是骗取出口退税罪吧?
问:通过高报价格,想多拿些退税,但是还未实际拿到退税,没有给国家造成损失,是否应该不按骗取出口退税罪处理?答:你所述情况如果出口申报行为已经实施完毕,且相关行为已经满足刑事追诉的条件,则会涉嫌骗取出口退税罪。但是,未实际获得出口退税款的,可以从轻或减轻处罚。延伸阅读:一、犯罪未遂:“第二十三条 【犯罪未遂】已经着手实行犯罪,由于犯罪分子意志以外的原因而未得逞的,是犯罪未遂。对于未遂犯,可以比照既遂...
所属栏目:出口退税 更新日期:11-15 14:29:48 阅读次数:25
出口企业尚未取得骗取的出口退税是犯罪未遂吗?
出口企业尚未取得骗取的出口退税是犯罪未遂吗?
问:我想咨询一个问题,如果一个出口企业因涉嫌骗取出口退税被刑事立案,但尚未取得骗取的出口退税款项,请问该企业是犯罪未遂吗?谢谢。答:您好,骗取出口退税案中骗取的行为一完成即为犯罪既遂,尚未取得骗取的出口退税款项可以对该企业比照既遂犯从轻或者减轻处罚。延伸阅读:“第七条 实施骗取国家出口退税行为,没有实际取得出口退税款的,可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。” ----《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事...
所属栏目:出口退税 更新日期:11-15 14:27:34 阅读次数:27
骗取出口退税刑事立案涉及的海关罚款可以抵扣法院罚金吗?
骗取出口退税刑事立案涉及的海关罚款可以抵扣法院罚金吗?
问:虚报出口价格被作为骗取出口退税罪刑事立案,但是其中有部分出口曾经被海关以申报价格不实影响出口退税处罚过,请问这部分罚款可否抵扣后面法院判处的罚金?答:根据《中华人民共和国行政处罚法》,违法行为构成犯罪,人民法院判处罚金时,行政机关已经给予当事人罚款的,应当折抵相应罚金。延伸阅读:一、关于行政处罚与刑事处罚的衔接:“第二十八条 违法行为构成犯罪,人民法院判处拘役或者有期徒刑时,行政机关已经给予当...
所属栏目:出口退税 更新日期:11-14 10:29:53 阅读次数:22
出口退税违法超过2年后国税局仍然处罚是否违法?
出口退税违法超过2年后国税局仍然处罚是否违法?
问:我司因为提供的退税资料存在不符合税局规定的问题,但是已经过去2年多时间了,现在国税局要立案处罚。请问行政处罚不是过了2年没发现就不再处罚了吗?答:根据《中华人民共和国税收征管法》,违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的,不再给予行政处罚。因此,你所述情况是符合法律规定的。延伸阅读:一、行政处罚的追溯期间“第二十九条 违法行为在二年内未被发现的,不再给予行政处罚。法律另有...
所属栏目:出口退税 更新日期:11-13 10:17:23 阅读次数:15
外贸代理公司代理多家企业一次申报出口如何退税?
外贸代理公司代理多家企业一次申报出口如何退税?
问:代理公司把代理的多家公司用一张报关单申报出口,报关单只有一份,请问其它公司如何申报退税?答:根据国家税务总局公告2013年第12号(关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告),受托方将代理多家企业出口的货物集中一笔报关出口的,委托方可提供该出口货物报关单的复印件申报出口退(免)税。
所属栏目:出口退税 更新日期:11-10 09:44:40 阅读次数:16
同一报关单上货物出口退税率不一样的无法退税吗?
同一报关单上货物出口退税率不一样的无法退税吗?
问:公司报关员将不同退税率的货物用一张报关单申报出口,现在说无法退税,请问有这样的规定吗?答:根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号),适用不同退税率的货物劳务,应分开报关、核算并申报退(免)税,未分开报关、核算或划分不清的,从低适用退税率。
所属栏目:出口退税 更新日期:11-09 10:35:20 阅读次数:31
生产企业委托代理出口后能否自行申请退税?
生产企业委托代理出口后能否自行申请退税?
问:我公司是家生产企业,有进出口收发货人登记证书,有出口免抵退税资格。最近有一批货物以代理方式出口,报关单中的生产企业为我公司名称,经营单位不是我公司,对方能提供代理出口证明,请问我公司能否以自己名义申请出口退税?
所属栏目:出口退税 更新日期:08-02 12:35:25 阅读次数:68

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