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2013年关税政策解读

出处:本站原创   发布时间:2013-01-17 09:53:07    您是第0位浏览者

2013关税政策解读

 

【主持人】各位网友,就在上个月即201212月国务院关税税则委员会关于2013年关税实施方案的通知(税委会[2012]22号)和海关总署公告2012年第63号(以下统称方案)相继发布,并于201311日起生效。2013年关税政策有哪些亮点,哪些变化?今天我们邀请到了中国海关律师网创办人、广东广和律师事务所合伙人孙国东律师以“2013年关税政策解读”为访谈专题给大家作概括介绍。[1035]

孙律师各位网友,大家好。新的一年又来到,我国新的关税实施方案已颁布实施。今年关税政策总体来说调整面不大。今天我将从几个方面来谈谈调整的内容,同时给大家提供几份调整变化的表格,这样可认一目了然地熟悉政策变化点。解读从三个方面来进行,一是进口关税调整;二是出口关税调整;三是进出口税则税目调整。[1038]

【孙律师】一是进口关税调整。根据方案,对9个非全税目信息技术产品继续实行海关核查管理,税率维持不变。因税则税目调整,涉及税目增至10个;对小麦等847个税目的商品继续实施关税配额管理,税目和税率维持不变。对配额外进口的一定数量棉花实施滑准税,并适当调整相关公式参数。对尿素、复合肥、磷酸氢二铵三种化肥的配额税率执行1%的税率;对感光材料等47种商品继续实施从量税或复合税,税率维持不变,对5种感光材料产品实施从价税;其他最惠国税率维持不变,普通税率维持不变。 [1042]

【孙律师】进口关税部分除了上述提到的略有变化外,调整的主要部分是进口暂定税率,2013年进口暂定税率涉及780多个税目,调整部分针对的产品主要为农业生产资料、工业原材料以及国内技术指标不能满足需要的关键设备及零部件,还有公共卫生产品等。关于2013年进口暂定税率与2012年暂定的变化、对比情况,我们的工作人员制作了“2013年调整进口关税商品目录”(附表1)可供参考。[1050]

            2013年调整进口关税商品目录(附表1

 


EX

税则号列

商品名称

最惠国税率(%)

2012年税率(%)

2013年税率(%)


15200000

粗甘油;甘油水及甘油碱液

20

8

6

ex

21069090

乳蛋白部分水解配方、乳蛋白深度水解配方、氨基酸配方特殊婴幼儿奶粉

20

10

5

ex

26180010

冶炼钢铁产生的锰渣,含锰量大于25%

4

2

1

ex

26190000

冶炼钢铁产生的熔渣、浮渣、氧化皮及其他废料;五氧化二钒含量大于20%

4

2

1

ex

26209990

含其他金属及化合物的矿灰及残渣,五氧化二钒含量大于20%

4

2

1


40012100

烟胶片

20

20%或1600元∕吨,两者从低

20%或1200元∕吨,两者从低


40012200

技术分类天然橡胶

20

20%或2000元∕吨,两者从低

20%或1200元∕吨,两者从低


53013000

亚麻短纤及废麻

6

4

1

ex

28269090

六氟磷酸锂

505

2

4


39201010

乙烯聚合物制电池隔膜

6.5

1

3

ex

70195200

覆铜板用玻璃纤维长丝平纹布,开纤或每平方米重不超过180克

12

8

10

ex

85229031

具有刻录功能的激光视盘机机芯

30

17

20

ex

85229039

其他视频信号录制或重放设备的零件

30

12

15

ex

85229039

激光视盘机的激光收发装置(激光头)

30

12

15

ex

85229039

激光视盘机激光收发装置用的零件

30

5

8


①“ex”表示实施暂定税率的商品以“商品名称”描述为准,其余以税号为准。

 

2013年进口关税计税方法调整商品目录”(附表2


税则号列

商品名称

2012年税率

2013年税率

最惠国税率

普通税率

最惠国税率

普通税率

37013021

未曝光照相制版用激光照排片(任何一边>255毫米)

3.7元∕平方米

70元∕平方米

10%

50%

37013022

未曝光照相制版用PS版(任何一边>255毫米)

8.1元∕平方米

70元∕平方米

10%

50%

37013024

未曝光照相制版用CTP版(任何一边>255毫米)

8.1元∕平方米

70元∕平方米

10%

50%

37013025

柔性印刷版(任何一边>255毫米)

15元∕平方米

70元∕平方米

10%

50%

37013029

其他未曝光照相制版用感光硬软片(任何一边>255毫米)

15元∕平方米

70元∕平方米

10%

50%


[1100]

 

【孙律师】二是出口关税调整。根据方案,2013年出口关税涉及税目306个,分为暂定税率和特别税率,共比去年减少13个税目。调整产品范围主要是化肥产品、资源类产品。关于2013年出口税率与2012年出口税率的变化、对比情况,我们的工作人员制作了“2013年调整出口关税商品目录”(附表2)、“2013年取消出口关税商品目录”(附表3)可供参考,从中可以看出变化情况。[1105]


2013年调整出口关税商品目录(附表3


EX

税则号列

商品名称(简称)

2012

 

2013

 

暂定税率(%

特别出口税率(%

暂定税率(%

特别出口税率(%


28092019

磷酸

7


300元/吨



28141000

7


180元/吨



28142000

氨水

7


60元/吨



28271010

肥料用氯化铵

7

旺季(16月,1112月):75%

2

旺季(16月,1112月):75%


31021000

尿素②

旺季(16月,1112月):35%

淡季(710月):当出口价格不高于基准价格时,7%;当出口价格高于基准价格时,税率=(1.07-基准价格/出口价格)*100%(基准价格按2.1元/公斤计算)

旺季:75%

当出口价格不高于基准价格时,2%;当出口价格高于基准价格时,税率=(1.02-基准价格/出口价格)*100%(基准价格按2.26元/公斤计算)

旺季(16月,1112月):75%


31029090

其他矿物氮肥及化学氮肥,包括上述子目未列名的混合物

7

旺季(16月,1112月):75%

2

旺季(16月,1112月):75%


31031010

重过磷酸钙

7

旺季(15月,1012月):75%

5

旺季(1151510161231):75%


31039000

其他矿物磷肥或化学磷肥

7

旺季(15月,1012月):75%

5

旺季(1151510161231):75%


31042090

其他氯化钾

30

75

2000元/吨



31043000

硫酸钾

30

75

2000元/吨



31051000

制成片状及类似形状或每包毛重不超过10公斤31章各货品

7

旺季(15月,1012月):75%

5

旺季(1151510161231):75%


31052000

三元复合肥

19月:35%1012月:20%

75

5

75


31053000

磷酸氢二铵②

旺季(15月,1012月):35%

淡季(69月):当出口价格不高于基准价格时,7%;当出口价格高于基准价格时,税率=(1.07-基准价格/出口价格)*100%(基准价格按3.4元/公斤计算)

旺季:75%

当出口价格不高于基准价格时,5%;当出口价格高于基准价格时,税率=(1.05-基准价格/出口价格)*100%(基准价格按3.5元/公斤计算)

旺季(1151510161231):75%


31054000

磷酸二氢铵及磷酸二氢铵与磷酸氢二铵的混合物②

旺季(15月,1012月):35%;淡季(69月):当出口价格不高于基准价格时,7%;当出口价格高于基准价格时,税率=(1.07-基准价格/出口价格)*100%(基准价格按2.9元/公斤计算)

旺季:75%

当出口价格不高于基准价格时,5%;当出口价格高于基准价格时,税率=(1.05-基准价格/出口价格)*100%(基准价格按3.2元/公斤计算)

旺季(1151510161231):75%


31055900

其他含氮磷两种肥效元素的矿物肥料或化学肥料

7

旺季(15月,1012月):75%

5

旺季(1151510161231):75%


31059000

其他肥料

7

旺季(15月,1012月):75%

5

旺季(1151510161231):75%


①“ex”表示实施暂定税率的商品以“商品名称”描述为准,其余以税号为准。

[1115]

 

2013年取消出口关税商品目录(附表4


税则号列

商品名称(简称)

出口税率(%

2012年暂定税率(%

25292100

按重量计氟化钙含量≤97%的萤石


15

25292200

按重量计氟化钙含量>97%的萤石


15

26020000

锰矿砂及其精矿,包括以干重计含锰量在20%及以上的锰铁砂及其精矿


15

26201100

含硬锌的矿灰及残渣


10

26201900

含其他锌的矿灰及残渣


10

27040010

煤制焦炭及半焦炭不论是否成型


40

28046900

按重量计硅含量小于99.99%的硅


15

79020000

锌废碎料


10

81041100

按重量计含镁量≥99.8%的未锻轧镁


10

81041900

其他未锻轧镁


10

81042000

镁废碎料


10

81110010

未锻轧锰;锰废碎料;粉末


20


[1119]

 

【孙律师】三是进出口税则税目调整。2013年新增8位税则税目共44个,税目达8238个,而2012年的税则税目为8194个。[1120]

【主持人】谢谢孙律师的介绍。由于时间关系,现在进入实时问答时间。[1121]

【网友】孙律师,您好。我公司进口货物因故没有办到配额证,现在货物已经到港一个多星期了,快要产生滞报,请问如果没有配额证报关的话,海关是否会按无证到货处罚?[1123]

【孙律师】根据《海关法》和《中华人民共和国海关行政处罚实施办法》,关税配额证并非“许可证件”的范畴,没有配额证并不存在违反国家进出口限制性规定的问题,因此,也不会因此受到海关行政处罚。但根据《中华人民共和国进出口关税条例》,没有关税配额证的,将不能适用配额内税率,需按一般规定来确定所适用的税率。[1125]

【网友】您好,我司想出口一批锌废碎料至日本,海关编码:79020000。我想请问一下出口需要交纳关税吗?如需要的话要交多少? [1126]

【孙律师】根据方案,税号79020000项下的产品在2012年出口税率为10%2013已取消了该产品的出口关税。[1127]

【网友】看到2013年关税实施方案里提到从量税从价税的规定。请问二者计算具体是怎么样的?怎么判断一项货物是从量还是从价?[1128]

【孙律师】根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》,从价计征关税的计算公式为:应纳税额=完税价格×关税税率;从量计征关税的计算公式为:应纳税额=货物数量×单位关税税额。您可在当年的《进出口税则》查询相关的税种设置。《从量税、复合税税目、税率表》一般作为《进出口税则》的附件单独列明。[1130]

【网友】孙律师,您好。我从全关通海关税则上查到H.S.code9007.9200.00的进口关税由三个,普通:40%,最惠:8.4%,暂定:5%。请问如果从美国进口这类产品, 适用于哪个税率呐?暂定税率是否适用于美国进口的货物?谢谢![1131]

【孙律师】您好。根据《中华人民共和国进出口关税条例》,适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率。从美国进口的货物,存在暂定税率的情况下,应适用暂定税率。[1132]

【网友】从新西兰进口天然munuka蜂蜜,商品编码0409000000,请问新西兰是特惠国吗?商品进口税等一切手续及费用是什么?谢谢[1133]

【孙律师】根据2013年海关税则协定税率表,0409000000项下货物自新西兰进口可以申请适用中新自贸协定税率,税率为零。贵司须提供新西兰政府指定签证机构签发的原产地证书,按照报关单填制规范的要求填制报关单,并交验海关要求的其他单证。进口增值税税率为13%[1134]

【网友】孙律师,您好,我是福建的水果贸易商,去年我司从台湾进口各种鲜水果,除了火龙果之外都是享受0关税,请问今年火龙果还要不要关税?谢谢。[1135]

【孙律师】您好。今年从台湾进口的ECFA项下的所有产品,关税税率都已经降到零。火龙果(商品编码08109080),去年ECFA税率为5%,今年是0[1136]

【网友】从澳大利亚进口乳蛋白部分水解配方、乳蛋白深度水解配方、氨基酸配方特殊婴幼儿奶粉(HS CODE2106.9090.01)进口税率为多少?[1137]

【孙律师】您好。根据2013年的进口商品暂定税率表,HS CODE2106.9090.01暂定进口税率为5%,比去年降低了一半。[1138]

【网友】我司急需一批货物,2013年是列入关税配额证范围的,临时办配额证是不可能的,不知没有配额证的情况下,是否还能进口?[1139]

【孙律师】根据《中华人民共和国进出口关税条例》,按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,适用关税配额税率;关税配额外的,其税率的适用按照该条例第十条、第十一条的规定执行,即可能适用优惠税率或普通税率,但并非没有配额证就不允许进口。[1141]

【网友】老师您好,我司出口化肥,那么在2013年的关税实施方案中关于化肥的出口关税政策有哪些新变化?[1142]

【孙律师】根据方案,2013年继续对部分化肥征收特别出口关税。其中,氯化铵、尿素、氮肥淡季出口暂定税率2%;旺季(1-6,1112)特别出口税率为75%。重过磷酸钙、磷酸一铵、磷酸二铵、其他矿物磷肥或化学磷肥暂定税率5%;旺季(11-515,1016-1231)特别出口税率75%。氯化钾、硫酸钾出口税率为2000/吨;其他钾盐和钾肥征收30%的暂定税率和75%的特别关税。三元复合肥征收5%的暂定税率和75%的特别关税。其他含氮磷两种肥效元素的矿物肥料或化学肥料和其他肥料暂定税率5%;旺季(11-515,1016-1231)特别出口税率为75%[1145]

【网友】孙律师,您好。如果我从新兰进口乳蛋白部分水解配方、乳蛋白深度水解配方、氨基酸配方特殊婴幼儿奶粉(HS CODE2106.9090.01)呢?会不会更加优惠?[1146]

【孙律师】您好。根据2013年的进口商品协定税率表,从新西兰进口2106.9090项下产品适用协定税率,税率为0。根据《中华人民共和国进出口关税条例》,适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率。当然企业应提供相应的原产地证书。

【网友】亚太协定税率包括哪些国家?税率是否有所降低?[1147]

【孙律师】您好。2013年对原产于韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉和老挝的1875个税目商品实施亚太贸易协定税率。税率没有变化。[1148]

【网友】你好,我们是经营一般贸易的日商独资企业,从泰国进口小家电产品,税号:85098090.00,经查全关通海关税则,最惠国税率30%2013年暂定税率15%,由于我国与东盟签定自由贸易协定,因此与东盟间的协定税率是0,根据进出口关税条例规定,适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率,那么按从低征税的原则,我公司从泰国进口5098090.00的小家电产品是否可以适用0关税。我的理解正确吗?谢谢!

【孙律师】您好。您的理解是正确的。[1150]

【网友】看到关税实施方案中有复合税的表格。复合税是既按从量来计算,又按从价来计算税款吗?那怎么判断是从量还是从价呢?[1151]

【孙律师】根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》,从价税就是按照货物的完税价格来计征税款,从量税就是按照货物的数量来计征税款、与货物的价格无关。复合税是指兼有两种计税方式的计税方法。确定是否适用复合税的唯一依据就是当年的《进出口税则》。如2013年的《进口商品从量税及复合税税率表》中就列明“广播级磁带录像机”(税则号列85211011)等10个税目商品为复合税商品。[1153]

【网友】您好孙律师,我们是做商务咨询的,我们想了解一下我国关税总水平,还有2001年加入世贸以来,我国总的关税降税趋势如何?谢谢。[1154]

【孙律师】目前我国关税总水平是9.8%。加入世贸之后,根据当时的入世承诺,逐年降低关税,到201011日新的关税调整政策实施,我国的关税总水平由2001年的15.3%降至9.8%,降税承诺已全部履行完毕。[1156]

【主持人】谢谢孙律师今天的访谈,由于时间关系,我们不能对所有的提问均在此次访谈中给予回复,在此深表歉意。有何疑问,请在全关通信息网“海关百问”提交,或发送邮件至info@customslawyer.cn。涉及专业问题,如需进一步的法律帮助,请联系广东广和律师事务所海关部,电话0755-83679629[1158]

【主持人】在此要提醒的是,中国海关律师网旗下全关通信息网“全关通海关税则”已根据方案及各项最新外贸海关政策作出即时更新,请大家关注,并多提改进意见。[1159]

【主持人】谢谢大家,并祝各位网友新年快乐![1200]

 



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