2019年7月6日最高人民法院、最高人民检察院、海关总署发布敦促走私废物违法犯罪人员投案自首的2019年第116号公告（以下简称“三部门公告”）。广东广和律师事务所高级合伙人孙国东律师对此进行解读如下：

一、“三部门公告”的目的：打击与宽大相结合。

“三部门公告”旨在依法惩治走私废物违法犯罪，贯彻落实宽严相济刑事政策，给以往曾利用许可证走私进口可用作原料的固体废物、但现已停止走私的违法犯罪人员以改过自新、争取宽大处理的机会，更好地实现打击废物走私的办案效果。

    二、“三部门公告”的适用范围：涉证走私可用作原料的固体废物。

“三部门公告”的适用范围是利用许可证走私进口可用作原料的固体废物（简称涉证走私固体废物），具体指不具备相应环评资质的单位或者个人利用他人许可证走私进口可用作原料的固体废物，以及相关持证企业与他人通谋，非法将本单位的许可证交由不具备相应环评资质的单位或者个人走私进口可用作原料的固体废物。

简要地说，“三部门公告”的适用于两种情形的涉证走私固体废物，一是无许可证的企业或个人利用他人许可证走私固体废物；二是有许可证企业将许可证交由他人使用、走私固体废物。

延伸阅读：

《刑法》第一百五十二条第二款、第三款规定如下：

“逃避海关监管将境外固体废物、液态废物和气态废物运输进境，情节严重的，处五年以下有期徒刑，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。

单位犯前两款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前两款的规定处罚。”

《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2014〕10号）第二十一条规定如下：

“第二十一条　未经许可进出口国家限制进出口的货物、物品，构成犯罪的，应当依照刑法第一百五十一条、第一百五十二条的规定，以走私国家禁止进出口的货物、物品罪等罪名定罪处罚;偷逃应缴税额，同时又构成走私普通货物、物品罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。

取得许可，但超过许可数量进出口国家限制进出口的货物、物品，构成犯罪的，依照刑法第一百五十三条的规定，以走私普通货物、物品罪定罪处罚。

租用、借用或者使用购买的他人许可证，进出口国家限制进出口的货物、物品的，适用本条第一款的规定定罪处罚。”

值得注意的是，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2014〕10号）第二十一条扩大了《刑法》第一百五十一条、第一百五十二条关于走私废物罪等罪名的适用范围，包括将“租用、借用或者使用购买的他人许可证，进出口国家限制进出口的货物、物品”列入逃避海关监管的走私行为，而“三部门公告”更是进一地扩大解释，有条件地将“有许可证企业将许可证交由他人使用”列入逃避海关监管的走私行为，这都值得商榷（另文阐述，在此不作深入）。

三、“三部门公告”规定的投案日期及宽大政策：自本公告发布之日起至2019年9月30日前，根据具体情况可以依法从轻或者减轻处罚，免除处罚，一般不采取羁押性强制措施等。

“三部门公告”规定，实施涉证走私可用作原料的固体废物的涉案单位或者人员自本公告发布之日起至2019年9月30日前向海关缉私部门、人民检察院、人民法院自动投案，如实供述自己罪行的，可以依法从轻或者减轻处罚。其中，未造成重大环境污染、有效挽回国家经济损失、积极退赃、自愿认罪认罚的，可以减轻处罚；犯罪较轻的，可以免除处罚。除走私废物情节特别严重的以外，对投案自首的涉案人员一般不采取羁押性强制措施。

为更进一步理解，特列表如下：

四、“三部门公告”规定的视为投案、视为自首、立功表现。

除了以上所述的“向海关缉私部门、人民检察院、人民法院自动投案，如实供述自己罪行”外，“三部门公告”还规定了视为投案、视为自首、立功表现的情形：

视为投案：涉案人员在境外，委托他人代为表达自动投案意思，或者以书信、电报、电话、邮件等方式表达自动投案意思，随后本人回国到案接受办案机关处理的，视为自动投案。

视为自首：鼓励涉案人员的亲友积极规劝其尽快投案自首，争取从宽处理。经亲友规劝、陪同投案，或者亲友主动报案后将涉案人员送去投案，且涉案人员到案后如实供述自己的罪行的，视为自首。

立功表现：涉案人员具有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件的，或者有协助司法机关抓捕其他犯罪嫌疑人等立功表现的，可以依法从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以依法减轻或者免除处罚。

延伸阅读：

《刑法》第六十七条规定如下：

“第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

　　被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。

　　犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。”

《刑法》第六十八条规定如下：

“第六十八条 犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。”

五、“三部门公告”规定逾期拒不投案的后果：依法从严惩处。

　  “三部门公告”要求涉案单位、人员要认清形势，珍惜机会，尽快投案自首，争取从宽处理。在公告期限内拒不主动向海关缉私部门、人民检察院、人民法院报明情况，拒不投案自首，以及自本公告发布之日起，仍顶风继续走私废物进境的，司法机关将依法从严惩处。窝藏、包庇、资助涉案人员，帮助毁灭、伪造证据，掩饰、隐瞒、转移犯罪所得及其收益，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

作者简介：

孙国东律师，广东广和律师事务所高级合伙人，海关业务委员会主任。2006年创立广和律师事务所海关部。2001年起从事律师职业，专注、深耕国际贸易与海关法律领域。

责任律师 孙国东  / 兰迪深圳主任
走私刑辩律师，进出口企业刑事合规，海关争议解决