今时今日，企业合规，已经是企业经营过程绕不开、避不过的事项。

方方面面：企业合规、“走出去”合规（海外合规）、刑事合规；合规、企业合规、进出口企业合规。

林林总总：企业在想、律师也在想；中国在想、美国欧盟在想、世界银行也在想；国内政府监管部门在想、检察官也在想。

本期文章从进出口企业的海关业务合规出发，找找谈资。

一

总结兰迪海关部经办的案件，涉外进出口企业的海关业务合规，大致有以下状态：

（一）灭火队型：

也称“紧急应对型”。公司领导层知道合规重要，知道合规是公司长治久安的长久之计，但是不清楚具体实现路径，不知道如何“下嘴”，中层干部和具体岗位也没有很清晰的工作计划或任务清单。于是，反正也不知道怎么“下嘴”，提前安排也“费时”“费力”“费财”，那就遇到问题再说，着火了再临时发动各方资源，四处找水救火，应该用水灭火，还是用干粉灭火，还是要用特种气体灭火，到时候再说。

（二）上火型：

也称“四处碰壁型”。知道合规重要，知道合规要做在前面，知道不能临时抱佛脚，也做了一些工作，但是总是心里没底。总觉得跟不上海关的节奏，跟不上海关的要求。经常遇到拿不准的问题，从领导层到中层、基层干部，不得要领，到处查资料，到处问同行。问了海关又觉得还是似懂非懂，想再问又怕被阿SIR责怪啰嗦。问12360，小姐姐说得也语焉不详，再问也问不出所以然。

（三）佛系型：

也称“就这么样型”。多见于集团公司。分公司子公司心态上就是几个“反正”：反正总公司有安排；反正好像总公司也有法律顾问（请注意，是好像）；反正总公司派驻来的干部顶着；反正各项业务总公司就这么要求的；反正总公司制度已经执行这么久了，应该出不了什么大岔子。

（四）亡羊补牢型：

也称“事后诸葛型”。与前述几个状态相似在于，事前的合规工作均有这样那样的提升空间；而最大区别是，在遇到问题并且一定程度实施了效果不等的应对后，会有修补机制，针对暴露出来的问题实施一定的整改，达到问题领域的改进与提升。

二

难道就没有在进出口海关业务合规领域，做得非常好的企业吗？当然有。

优秀型：

也称“让部分律师失业型”。在企业自身的努力与第三方的帮助下，实现事前防控、事中运行、事后处置的完整进出口合规体系，一大结果就是让争议解决律师少了许多用武之地。

争议少了，是好事啊。

不过，企业合规体系的建立，本身就离不开律师参与。

让律师失业只是调侃，如有雷同，几无可能。

让更多企业认识到从源头防止风险和争议产生的重要性，更多企业开展事前的合规建设，才是企业合规建设的最大价值所在。

三

从本质上讲，企业合规是一项公司治理和经营方式，通过正向、反向两个维度，寻求公司利益的最大化。

从正向上讲，是企业在经营和治理过程中，主动寻求合规经营、规范发展、预防风险的过程；

从反向上讲，是企业为了控制、应对已经发生或者将要发生的各种法律风险、业务风险、财务风险而采取的措施总和。

一般认为，“企业合规”是舶来品。这项发端于美国的企业合规制度，最初是为了打击本国之外商业贿赂行为。随着欧美的广泛应用，更随着一些国际组织（如世界银行），的深度应用，对包括中国在内的后发展国家，影响深刻。

我国关于企业合规的实践，与“引进来”和“走出去”密切相关。

“引进来”是指改革开放后，越来越多的跨国企业来华投资建立经营实体，因应其本国法律的海外合规需求，出现了中国视角下的在华企业合规实践；

“走出去”则是随着越来越多的中国企业前往他国投资、经营、上市，如何适应东道国的法律体系，防止和解决法律风险，成为海外中资企业面临的重要挑战。具体内容包括东道方的反海外贿赂、反洗钱、知识产权及商业秘密保护、产品出口管制、投资并购、数据隐私保护等。

四

作为公司治理意义上的“企业合规”，在我国更多是行政监管部门以行政主导的方式推进。目的是在重点领域、重点行业确立强制合规制度，防范国内与国际的合规风险。

与此对应的企业合规建设，可以归纳为国内合规与涉外合规。

2006年银监会发布《商业银行合规风险管理指引》，2007年保监会发布《保险公司合规管理办法》，2017年证监会发布《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》，2018年国资委发布《中央企业合规管理指引（试行）》、发改委牵头六部委发布《企业境外经营合规管理指引》。此外，2017年，中国标准化管理委员会还发布了国家推荐标准《合规管理体系指南》（GB/T 35770-2017）。

市场经济下，市场才是最具生命力的指挥棒。当企业切身感受到合规建设的好处时，外部的压力就转化为内生的动力。

五

企业合规，更少不了的是，违规违法惩处和秩序修正意义上的“合规”。

例如，企业行政违规违法后的行政处罚和解激励机制，企业刑事违法后的刑事合规从轻减轻处理机制。

也就是说，企业发生违法违法行为后，以一定条件下的合规体系建设和合规修补，实现附条件的从轻减轻处理，从而挽救企业。

国内部分地区检察机关已经在开展的“刑事合规不起诉”试点，成为让部分涉及刑事犯罪的企业避免倒闭、重回正轨的重要抓手。在当前强调“六稳六保”的大背景下，检察机关这一刑事合规政策的探索，对企业“活下来”“留得住”“经营得好”，极具现实意义，不夸张地说，也将成为极具历史意义的一项工作。

六

回到进出口海关业务的合规建设。在当前的进出口企业中，存在或这或那缺憾的“4种状态”相当程度上存在。并不夸张地说，风险积累到一定程度，为进出口企业“度身打造”的刑法条文就是找上门来——走私刑事犯罪。在进出口新业态、新模式飞速发展的当前，这种风险尤甚。

你自认为在打擦边球，缉私警察可不一定这么想。最怕就是以为自己没事，其实事情大了去了。

七

怎么办？

你会问：海关总署有企业合规指引吗？对，银监会保监会国资委那种。

既没有，又有。

说“没有”，是因为目前海关总署层面，并没有类似银保监会、国资委那样直接对企业合规进行指引的书面文件。

说“有”，是因为，海关法律体系就是合规的基础。进出口企业要做到合规经营，建立合规体系，必须首先对涉及本企业、本行业的海关规定做到心中有数。而这些海关规定是客观存在的。无论你理，还是不理，它就在那。

可是，太多了。记不了，查不到。查到了也不知道怎么用。

是的，合规建设，并不是只有“规”、知道“规”就可以了。合规建设是一个在现有规定规范基础上的应用过程。

所有关心合规建设的朋友们，耐心看到这里的朋友们，机会来了。

无论您是进出口企业，还是关心进出口领域的学者、实务人员，或者干脆就是合规领域的律师朋友，兰迪海关部总结了一份进出口企业合规体系建设要点指引，就等你来拿。

欢迎扫码关注“兰迪海关部”微信公众号后，在公众号对话栏发送关键字“合规指引”，免费获取兰迪海关部这份长期实务总结的干货“葵花宝典”。

责任律师 韩逸航  / 兰迪海关部
海关稽查律师、贸易准入合规、海关争议解决