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从两起水客涉税走私案看“蚂蚁搬家”定罪构成条件

本文就“蚂蚁搬家”涉嫌走私普通货物物品案中走私行为方式，围绕涉税走私罪法定构成条件进行分析、研判，并由以下两个案例说起：案例一，某境内公司货主雇用海外专业买手在全球各地采购名牌奢侈品,通过快递邮寄至香港的仓库后,再通过专业“水客”用“蚂蚁搬家”方式,将货物携带入境,再通过设立在各大城市繁华地带的豪华门店或网络电商渠道在内地销售。该公司被判有罪。案例二，某境内公司或个人货主向香港供货商采购名牌电子产品，...

日期：2018-06-01 13:29:52阅读：1096次

走私农产品缉私部门查明走私货物原产地适用优惠协定税率

案情简介：经某海关缉私分局查明，甲公司专门从事农产品进出口贸易。自2009年开始，甲公司为了谋取非法利益，将其在印度购买的印度产辣椒干、芝麻等运至越南海防港，然后交给广西当地的“保货人”将其伪报成中越边民互市贸易货物，从广西东兴、凭祥口岸通关进口。按照最惠国税率计核，共计偷逃税款人民币7098740元。另外，经查印度产的辣椒干、芝麻是《亚太贸易协定》项下商品。未磨干辣椒（商品编码09042100）最惠国税率20%，亚太...

日期：2018-05-28 12:00:33阅读：882次

走私案中主管人员自首但单位不配合调查，单位还能定自首吗？

作者：吴国雄核心问题：单位直接负责的主管人员投案自首，但涉案单位不配合调查，还应否认定单位自首？是否认定单位自首，对于被动到案的单位负责的其他主管人员和其他直接责任人员有何影响？案情概要：甲公司系一家中外合资的新能源材料生产企业，企业规模很大，股东众多，内部关系复杂。因为涉嫌擅自销售加工贸易保税原材料被某海关缉私分局立案调查。公司总经理陈某接到海关缉私局电话通知之后，当天从外地回来到海关缉私局如...

日期：2018-04-24 12:18:54阅读：859次

海关稽查认定出口税号申报不实通过行政复议挽回1700万损失案

一、提要（一）企业申报的海关商品编码需要修改，不等于税则号列申报不实（简称“税号申报不实”），更不等于企业违规。（二）企业可以通过合法、适当的程序，控制税号申报错误造成的法律风险。（三）海关确定税号、修改税号是法定职权，合法有据。但是，合法的具体行为，不一定合理。合法但不合理的海关行政行为，如果给无过错的企业造成了显著不利影响，同样应当予以纠正。二、实际案例（一）深圳新时代公司（以下简称“新时代公...

日期：2018-04-04 11:00:57阅读：1259次

涉嫌走私废物（废塑料）案发，如何有效保护合法权益？

作者提示：本文根据多个实际案例进行整理加工，还原了与进口废物刑事案件有关的若干重要法律问题和注意事项，供各方参考。文中除了律师名称，其他涉及人物为化名。人物：老王（废塑料行业从业者）小王（老王侄子）孙律师（某律师事务所律师）——海关“蓝天”行动在继续小王：孙律师，昨晚有自称海关缉私局的人把我叔叔从家里带走了。今天早上看新闻才知道海关的“蓝天”行动打击“洋垃圾”走私收网，从各地带走了30多人，说都...

日期：2018-03-26 15:20:32阅读：1002次

从海关对配额农产品案适用关税配额税率看中国海关恪守入世承诺的积极实践与改善空间

作者：广和律师事务所孙国东本文提要：在海关日常执法、正常执法时，对于关税配额农产品案均依法适用关税税率；遗憾的是，在非正常执法、运动式执法时，往往做不到。在所提起的两个案例中，海关对低报价格进口大米案，以关税配额税率计核偷逃税款；对进口保税棉花以关税配额税率计收风险保证金（等值税款）、补征内销税款。在关税配额内、以关税配额税率计征税款，是中国海关恪守入世承诺的体现，也是中国海关依法行政的具体实例。...

日期：2018-03-26 15:00:49阅读：543次

涉税走私案件律师辩护首先要考虑核减偷逃税款，为什么？

内容提示:孙国东律师有15年海关工作经历，17年海关律师执业经验，于2006年创建广和律师事务所海关部，专注海关法律事务，积累了相当丰富的从业经验，办理了一系列在全国有一定影响力的走私犯罪案件。本访谈，孙国东律师将以“核减偷逃税款”为主题，阐述“核减偷逃税款”在涉税走私案律师辩护中的重要性。围绕“核减偷逃税款”这一主题，下一期访谈将由与孙国东律师一起工作了近十年的吴国雄律师谈一谈“涉税走私案件律师如何有效核...

日期：2018-03-05 15:39:53阅读：1100次

伪报等级和价格走私东盟水果不起诉案

作者：吴国雄广东广和律师事务海关部资深律师甲公司涉嫌伪报等级和价格走私泰国龙眼干被移送审查起诉。起诉意见书指控：从2012年开始，甲公司以包税进口的方式代理泰国商人王某（在逃）进口泰国产龙眼干，按1.38-1.5元人民币/公斤的价格收取代理费。甲公司为谋取非法利润，与王某合谋以伪报等级、价格的方式走私进口龙眼干。甲公司与王某合谋制作虚假的发票、装箱单、合同等单证，并持上述虚假单证向海关申报。经统计，自2012年9...

日期：2018-01-18 11:46:32阅读：770次

因出口货物商品编码“申报不实”被国税局要求全额返纳已退税额案

文章提要：一、出口货物申报的商品编码不被认可，海关以税号“申报不实”进行处罚。二、国税局以退税资料、凭证虚假或不实为由，要求企业全额返纳已退税款，并按规定征税。三、企业付出的代价，不是当初预想的不同税号间的出口退税率之差额，而是返纳所有已退税款，并适用国内销售征税规定。四、海关与税务部门的执法行为均存在合法性或合理性的问题。中国海关律师网提醒：出口货物如果商品归类出现争议，不要认为海关处罚力度不大...

日期：2018-01-11 15:21:06阅读：1642次

最新解读《中华人民共和国海关预裁定管理暂行办法》

内容提要：一、《办法》三好二、理解和适用《办法》若干具体问题三、《办法》条文存在的遗憾。2017年12月28日，海关总署官方媒体正式公布了《中华人民共和国海关预裁定管理暂行办法》（海关总署令第236号，以下简称《办法》）。笔者在海关工作期间，有幸参与该办法前期立法过程的部分工作，对海关总署政法司专家型领导和法规专家同仁的专业素养和敬业精神深感折服，对《办法》所蕴含的大国责任和为企情怀略有体会。分享如下：一、《...

日期：2017-12-29 16:39:00阅读：1944次

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