国家外汇管理局关于下发《进出口核销有关问题及处罚标准》的通知（汇发[2000]141号）-海关律师网

国家外汇管理局关于下发《进出口核销有关问题及处罚标准》的通知（汇发[2000]141号）

发布时间：2000-06-22 06:00:00 来源：浏览：2385次

国家外汇管理局关于下发《进出口核销有关问题及处罚标准》的通知

（汇发[2000]141号）

国家外汇管理局各分局，北京、重庆外汇管理部，大连、青岛、宁波、厦门、深圳分局：
　　今年初，总局布置各分局组织开展了经常项目下的外汇检查工作，特别是对出口收汇项下逾期未核销、已挂失出口核销单用于出口；进口货到付款售付汇项下、信用证、托收项下付汇逾期未核销情况进行检查。多数分局在完成上述工作的同时，还对多年来遗留的进出口逾期未核销问题进行了检查处理，从各分局反馈的情况看，目前已基本完成调查取证工作，进入最后处理阶段。
　　为了使各分局在处罚过程中，对违规问题定性准确，处罚尺度统一，根据《外汇管理条例》、《贸易进口付汇核销监管暂行办法》和《出口收汇核销管理办法实施细则》的规定，总局制定了《违反进出口核销有关问题及处罚标准》(见附件1、附件2)。请你们收到本通知后，针对检查出的问题，立即落实处罚。对个别需要适用减轻处罚条款的，应本着认真负责的原则，按照《检查处理违反外汇管理行为办案程序》第十一条的规定，从严掌握，通过集体讨论决定，并形成会议纪要备查。
　　对于1998年12月31日以前逾期未核销问题，可根据企业违规金额的大小，在单笔处罚的基础上，予以一次性处罚，具体标准附后(见附件3)。对1998年以后出现的逾期未核销问题，要严格执行单笔处罚原则。在执行过程中，如遇到问题，请及时向总局管理检查司反馈。

2000年11月24日

　　附件1：
出口核销有关问题及处罚标准

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　问题类型　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜一、借用、冒用、转让或买卖核销单　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜二、涂改、伪造核销单、报关单、出口收汇核销专用联等核销凭证的　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜三、虚报核销单丢失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜四、重复使用银行出具的出口收汇核销专用联　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜五、用其他外汇收入(如非贸易外汇收入或资本项下的外汇收入)骗取核销的　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜六、从领单之日起4个月内未向外汇局送交核销单存根　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜七、未经外汇局批准，即期出口项下，超过报关日180天内未收汇或者收汇后　｜
　　｜30天内未核销的；远期出口项下，超过在外汇局备案的预计收款日收汇或者　　｜
　　｜收汇后30天内未核销的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜八、遗失核销单后，自遗失之日15天内未向外汇局挂失的　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜九、未用的核销单自失效之日起1个月内未退回外汇局注销的　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜十、多次丢失核销单，情节严重的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜十一、因关、停、并、转不再经营出口业务，未按时将全部未用的核销单退回外｜
　　｜汇局核销的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜十二、出口收汇差额超过成交总价10％，且无正当理由　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜十三、代理出口业务不规范，造成代理方无法提供有效核销单据的　　　　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　　违规性质　｜　处罚适用法规　｜　处罚幅度　　｜　　　　备注　　　　｜
　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
　　｜《出口收汇核销｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜构成逃汇的，以逃汇　｜
　　｜管理办法实施　｜《条例》第四十　｜通报批评，并处｜论处；构成犯罪的，移｜
　　｜细则》第三十八｜八条　　　　　　｜5―30万　　　｜交司法部门处理　　　｜
　　｜条　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
　　｜《出口收汇核销｜《出口收汇核销　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜
　　｜管理办法实施　｜管理办法实施　　｜警告，并处　　｜　　　　　　　　　　｜
　　｜细则》第三十九｜细则》第三十九　｜1―3万　　　　｜　　　　　　　　　　｜
　　｜条　　　　　　｜条　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
　　｜《条例》第三十｜《条例》第三十　｜30％以上5倍　｜　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜差额部分处罚　　　　｜
　　｜九条第五款　　｜九条第五款　　　｜以下　　　　　｜　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
　　｜《条例》第四十｜《条例》第四十八｜　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜5―30万元　　｜追查委托方责任　　　｜
　　｜八条　　　　　｜条　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　问题类型　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　｜1、有有效的进口付汇核销单证，且未办理购付汇的　　　　｜
　　｜十四、未经批准出｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜口货款在境外被抵｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜作进口货款　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　｜2、无有效进口付汇核销单证　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　｜1、国际市场价格变动等原因　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜十五、企业因右列｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜情况之一导致出口｜2、不可抗力　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜逾期未核销，但未｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜在规定时间内向外｜3、经海关证明属出口退货进口　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜汇局说明原因的　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　｜4、其他非企业原因造成的　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜十六、货物在运输途中受损，出口企业无法向保险公司索赔，也无法收汇　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　｜1、境外进口商倒闭　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜十七、经核实属境｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜外进口商不支付货｜2、境外进口商违约　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜款而无法办理核销｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜的　　　　　　　｜3、出口货物质量问题　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　　违规性质　　｜处罚适用法规　｜　处罚幅度　｜　　　备注　　　　｜
　　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜《结汇、售汇及　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜付汇管理规定》　｜《条例》　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜第六条、《条例》｜第四十五条　　｜等值以下罚款｜　　　　　　　　　｜
　　｜第四十五条第　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜三款　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜《结汇、售汇及　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜付汇管理规定》　｜《条例》　　　｜30％以上　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜第六条、《条例》｜第三十九条　　｜5倍以下　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜第三十九条第　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜二款　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜取得商会、外经贸等｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜部门出具的认定价格｜
　　｜《出口收汇核销　｜《出口收汇核销｜　　　　　　｜合理的证明　　　　｜
　　｜管理办法实施　　｜管理办法实施　｜警告　　　　｜－－－－－－－－－｜
　　｜细则》第三十九　｜细则》第三十九｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜条　　　　　　　｜条　　　　　　｜　　　　　　｜取得有关部门证明　｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜不处罚　　　｜应取得货物受损证明｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜取得进口商所在国使｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜不处罚　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜领馆证明　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜取得向法院或商会起｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜不处罚　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜诉证明　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜不处罚　　　｜取得有关部门证明　｜
　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　附件2：
进口核销有关问题及处罚标准

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　问题类型　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜1、自营进口业务　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜一、提供假的核销报审单　　　　　｜2、代理进口业务(委托方)　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜据，企业无法证明有真实　　　　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜贸易背景　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜3、代理进口业务(信用证、托收项下代理方)　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜二、可提供“合资合作设　　　　　｜1、自营进口业务　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜备”贸易方式报关单等核　　　　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜销单证，但进口设备已用　　　　　｜2、代理进口业务(委托方)　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜于验资　　　　　　　　　　　　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜3、代理进口业务(代理方)　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜1、开证业务发生在1998年9月1日以前　　　　　　　　｜
　　｜三、可提供真实的“合资合作设备”｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜贸易方式的报关单，但无规定的批　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜件，进口设备未用于验资　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜2、开证业务发生在1998年9月1日以后　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜四、信用证项下无报关单(或　　　｜1、经核查，确有真实到货物　　　　　　　　　　　　｜
　　｜有假报关单)，有其他特定的　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜商业单据(盖有海关“放行章”　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜的提货单)或海关出具的到货　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜证明　　　　　　　　　　　　　　｜2、逾期未核销报审　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜1、“四自三不见”代理　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜五、有真实的报关单，但报关　　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜单经营单位与付汇单位不一　　　　｜2、海关等管理部门电脑数据录入、打印错误等原因　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜致　　　　　　　　　　　　　　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜3、逾期未核销报审　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜六、无正当理由，报关单金额少于付汇金额的，差额部分　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　　违规性质　　　｜　处罚适用法规　　｜　　处罚标准　　　｜　　　　备注　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
　　｜《条例》第四十条　｜《条例》第四十条　｜30％以上3倍以下　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
　　｜《条例》第四十条　｜《条例》第四十条　｜30％以上3倍以下　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
　　｜《条例》第四十八　｜《条例》第四十八　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜5―30万　　　　　｜追究委托方的责任　　　｜
　　｜条　　　　　　　　｜条　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
　　｜《条例》第四十条　｜《条例》第四十条　｜30％以上3倍以下　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
　　｜《条例》第四十条　｜《条例》第四十条　｜30％以上3倍以下　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜《条例》第四十八条｜《条例》第四十八条｜5―30万　　　　　｜追究委托方的责任　　　｜
　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜不处罚　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
　　｜《条例》第四十八　｜《条例》第四十八　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜5―30万　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜条　　　　　　　　｜条　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　不处罚　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜涉嫌骗税、走私的移交　｜
　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜有关部门　　　　　　　｜
　　｜《条例》第十二条　｜《条例》第四十八条｜　　50―30　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜不处罚　　　　　　｜移案外经贸部门　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜不处罚　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
　　｜《条例》第十二条　｜《条例》第四十八条｜5―30　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
　　｜《条例》第三十九　｜《条例》第三十九　｜30％以上5倍以　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　｜条　　　　　　　　｜条　　　　　　　　｜下　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　问题类型　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜七、信用证项下，企业进口｜1、撤销信用证　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜业务无真实贸易，无法提　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜供报关单等核销报审单　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜证，但已如数调回外汇结　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜汇　　　　　　　　　　　｜2、无其他正当理由　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　　　　｜1、因境外出口商过错，法院判决收回外汇权益　｜
　　｜八、有法院判决书、裁定书｜的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜等证明非代理开证付汇企　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜业过错的　　　　　　　　｜2、境内委托方过错，法院判决收回人民币权益　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　｜的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　　　　｜1、保税区海关把监管重点放在“一线”，即在进｜
　　｜九、通过保税区(仓)报关　｜境备案清单上加盖“验讫章”、贴防伪标签，导致｜
　　｜进口，无法提供完整的核　｜报关单上未加盖“验讫章”、未加贴防伪标签　　｜
　　｜销单证，但能提供海关出　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜具的到货证明　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　｜2、逾期未核销报审　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜十、由于公安、司法等部门正在侦察、审理中，造成企业未拿到报关单，企业能｜
　　｜提供公安部门已立案材料或司法、仲裁和商检部门等受理文件　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜十一、其他逾期未核销报审的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　注：对进、出口核销有关问题定性时，应区别不同违规行为，同时适用《贸易进口付汇核销监管暂行办法》、《关于完善售付汇管理的通知》、《关于修改的通知》的有关规定作为定性依据。

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　违规性质　　｜　处罚适用法规　｜　处罚标准　｜　　　　备注　　　｜
　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　｜不处罚　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　｜考虑到国家外汇权益｜
　　｜《条例》第四十｜《条例》第四十　｜可区别情况予｜未受损失，根据有关｜
　　｜条　　　　　　｜条　　　　　　　｜以从轻或减轻｜规定可予以从轻或减｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜处罚　　　　｜轻处罚　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜不处罚　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜《条例》第十二｜《条例》第四十　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜从轻　　　　｜追究委托方责任　　｜
　　｜条　　　　　　｜八条　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜不处罚　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜《条例》第十二｜《条例》第四十　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜5―30万　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜条　　　　　　｜八条　　　　　　｜　　　　　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　｜待处理后，视情况再｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜暂不处罚　　｜　　　　　　　　　｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　｜作处理　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
　　｜《条例》第十二｜《条例》第四十　｜　　　　　　｜构成逃套汇的，以逃｜
　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜5―30万　　｜套汇论处；构成犯罪｜
　　｜条　　　　　　｜八条　　　　　　｜　　　　　　｜的，移有关部门处理｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　附件3：
违反进出口核销有关规定的处罚标准

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　　　　违规金额　　　　　　　｜　　处罚标准　　｜　　备　注　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜
　　｜10万美元以下　　　　　　　　　｜　　5万元人民币｜　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜
　　｜10万美元－50万美元以下　　　　｜　20万元人民币　｜　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜
　　｜50万美元－100万美元以下　　　｜　40万元人民币　｜　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜
　　｜100万美元－200万美元以下　　　｜　60万元人民币　｜　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜
　　｜200万美元－300万美元以下　　　｜　80万元人民币　｜　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜
　　｜300万美元以上　　　　　　　　｜100万元人民币　｜　　　　　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　注：适用范围仅限于1998年底以前违反进出口核销规定，按单笔处罚的内容。

标签：